监管部门严防造假哈

昨日起在安徽合肥举办2016年券商保荐代表人系列培训班（发行专题）上，监管部门人士介绍了首发（IPO）财务审核最新五大原则，并透露， 预防财务造假、防范审核风险 是IPO财务审核工作的重点，业绩披露合规性审核是财务监管核心。监管部门即将建立首发企业现场检查机制，并纳入日常审核的范围。

培训会上，监管部门人士要求各大保荐机构严格把关，防止带病申报。要求券商对在审IPO项目进行自查自纠，一旦发现不符合发行条件事项的，应及时主动撤回推荐。监管部门将综合运用 专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查处理 等手段处理违法违规行为。

财务审核五大新原则

中国何去何从？这既是现实选择 参加此次培训的一位上市券商保代向证券时报介绍，监管人士在培训会上，提出了IPO财务审核的五大基本原则：

一是依法监管、从严监管、全面监管。监管部门将全面围堵 IPO造假 ，完善监管流程和工作效率。

二是合规性审核、系统性审核、整体性审核：IPO财务审核从申报企业的历史沿革、股权变动、整体变更、并购重组、关联交易、同业竞争、业务演变、经营模式、行业竞争、治理架构、会计基础工作等各个角度进行考量。

财务审核不是孤立的行为。 监管部门人士强调，即将建立首发企业现场检查机制，并纳入日常审核的范围，财务审核将严格审查发行人及保荐机构的多项材料。

三是从行业 业务 财务角度，把好资本市场入门关：在 真实 的基础上，力求财务会计信息的披露达到 充分、完整、准确 的要求，并符合及时性的要求。

四是督促各市场主体勤勉尽责。监管部门明确要求，保荐机构严格把关，防止 带病申报 ，应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵；券商应控制风险健全内控制度，充分发挥内核、风控部门的作用。

五是加大惩处力度，对IPO中的违法违规行为加强问责，发现一起、查处一起。监管部门将综合运用 专项问核、现场检查、采取监管措施、移送稽查处理 等手段处理违法违规行为。

2家企业IPO申请终止审查

近期审核过程中，至少有十几家企业今年上半年经营数据与去年上半年相比，有比较大的下滑。 监管部门人士表示，发行人应该按照要求披露下一个报告期的经营业绩数据预告，包括营业收入、净利润同比变化预告，券商应做出专业审核报告。

据统计，截至9月8日，今年以来已有 2家企业IPO申请被 终止审查 。此外，从2014年至2016年9月14日，IPO发审会否决企业共 5家。其中，主板中小板18家，创业板17家，涉及的主要财务问题包括 内部控制不健全、信息披露不合规、会计基础不规范、持续盈利能力存在重大不确定性、重要客户或收入真实性存疑 等问题。(文/吴海燕)